Компания не смогла оспорить доначисление 340 млн рублей налогов из-за формального документооборота с фиктивными субподрядчиками.
Инспекция доначислила строительной компании 340 млн рублей налогов и штрафов. Пришла к выводу, что та искусственно занизила налоговые обязательства, организовав фиктивный документооборот с подставными субподрядчиками. Компания не согласилась и обратилась в суд.
Суд поддержал инспекцию. Выяснилось, что часть контрагентов не подала документы по сделкам, а остальные ограничились формальной отчетностью. У всех спорных контрагентов нет ресурсов для ведения реальной деятельности: налоговая нагрузка была минимальной, а доля вычетов по НДС превышала 90%.
Руководители некоторых контрагентов на допросах либо отказались от причастности к работе компаний либо просто не явились. Ранее нескольких таких субподрядчиков уже признавали «техническими звеньями» или фирмами-однодневками.
Анализ банковских выписок показал: часть субподрядчиков не получала оплату за товары и услуги, другим платили не полностью. Деньги выводились из оборота — обналичивались, уходили на покупку валюты или переводились физлицам. Перечислений реальным поставщикам, которые могли бы фактически выполнить работы или поставить материалы, не обнаружили.
Кроме того, некоторые акты выполненных работ оказались датированы периодом, предшествующим заключению договоров. А один из контрагентов, привлеченный к строительным работам, оказался импортером фруктов и овощей.
Главной целью сделок была налоговая экономия, а не реальная хоздеятельность. Компания не проявила должной осмотрительности при выборе контрагентов и не раскрыла, кто на самом деле выполнял работы.
Отчет из сервиса Юрист компании Контрагенты подтверждает должную осмотрительность при выборе контрагентаОтчет о должной осмотрительности из сервиса Юрист компании Контрагенты заменит данные из кадарбитра, ФССП, ЕФРСБ, выписку из бухбаланса и другие доказательства, которые помогут в суде. Отчет от Юрист компании Контрагенты имеет юридическую силу, так как заверен ЭЦП — это весомое доказательство для судей.