Если вы выбираете между регистрацией ИП в Севастополе и Москве, вопрос налогов — один из ключевых. На первый взгляд, федеральные правила едины:УСН «Доходы» — 6%, «Доходы минус расходы» — 15%, ПСН — 6%, ОСН — НДФЛ 13% + НДС 20% (с 2026 года — 22%). Но региональные власти имеют право снижать ставки, и здесь начинается разница.
В Севастополе с 1 января 2026 года действуют пониженные ставки УСН: 4% для объекта «доходы» и 10% для объекта «доходы минус расходы». Для отдельных видов деятельности — сельское хозяйство, образование, культура, спорт, здравоохранение, IT — ставки ещё ниже: 3% и 5% соответственно, а для IT и медицины — всего 1% и 5%. Это не маркетинг, а закон № 907, принятый Заксобранием города 17 апреля 2026 года.
В Москве ситуация иная. Льготные ставки УСН действуют ограниченно: для объекта «доходы минус расходы» предусмотрена ставка 10% для отдельных видов деятельности, но для большинства предпринимателей сохраняется базовая ставка 6% («доходы») и 15% («доходы минус расходы»). Налоговые каникулы для новых ИП в Москве в 2026 году не предусмотрены — льгота действует только в Московской области.
Страховые взносы — федеральный платеж, который не зависит от региона. В 2026 году фиксированные страховые взносы ИП «за себя» составляют 57 390 рублей: 45 924 рубля — на пенсионное страхование, 11 466 рублей — на медицинское. Если доход превышает 300 000 рублей, добавляется 1% от суммы превышения, но не более 321 818 рублей в год. Эти цифры едины и для Севастополя, и для Москвы.
Важный нюанс:на УСН «Доходы» и ПСН налог можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью, с сотрудниками — не более чем на 50%. На УСН «Доходы минус расходы» и ОСН взносы не уменьшают налог, а включаются в расходы.
Стоимость патента рассчитывается как 6% от потенциально возможного годового дохода, установленного регионом для каждого вида деятельности.
В Москве потенциальный доход, как правило, выше, чем в Севастополе, поэтому и стоимость патента выше. Например, патент на розничную торговлю в Москве на 2026 год может стоить от 99 238 рублей за год, тогда как в Севастополе аналогичный патент может обойтись в 60–70 тысяч рублей — точные цифры зависят от площади торгового объекта и локации.
Ещё один фактор: в Москве действует торговый сбор — местный налог, который платят ИП и организации, занимающиеся розничной торговлей через объекты стационарной торговой сети. Ставки в 2026 году:от 61 845 рублей за объект в ЦАО до 42 849 рублей в других округах. В Севастополе торгового сбора нет.
С 2026 года ставка НДС повышена до 22% для всех регионов. Лимит доходов для освобождения от НДС на УСН и ПСН снижен до 20 миллионов рублей в год.
Эти изменения федеральные и одинаковы для Севастополя и Москвы.
На общей системе налогообложения (ОСН) ИП платит НДФЛ 13% (или 15% с доходов свыше 5 миллионов рублей) и НДС 22%. Региональных льгот по НДФЛ для ИП нет, но в Севастополе могут действовать льготы по налогу на имущество физических лиц для отдельных категорий граждан — например, для участников СВО.
Налоговые каникулы — возможность не платить налог на доход в течение двух лет после регистрации — продлены до конца 2026 года. Но право устанавливать эту льготу есть у регионов, и они по-разному ею распоряжаются. В Севастополе налоговые каникулы действуют для ИП, впервые зарегистрированных после принятия закона и работающих в производственной, социальной или научной сферах. В Москве налоговые каникулы для ИП в 2026 году не предусмотрены — льгота действует только в Московской области.
ИП на УСН и ПСН освобождены от налога на имущество физических лиц в отношении недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности. Это федеральная норма, действующая в обоих регионах. Однако в Москве утверждён перечень нежилых объектов, налог на которые в 2026 году рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, а не инвентаризационной. Это может увеличить налоговую нагрузку для владельцев коммерческой недвижимости. В Севастополе аналогичный перечень также формируется, но детализация в открытых источниках представлена менее полно.
Что это значит на практике?
Возьмём условного ИП с годовым доходом 3 миллиона рублей на УСН «Доходы». В Севастополе: налог = 3 000 000 × 4% = 120 000 рублей. Минус страховые взносы 57 390 рублей = 62 610 рублей к уплате. В Москве: налог = 3 000 000 × 6% = 180 000 рублей. Минус страховые взносы 57 390 рублей = 122 610 рублей к уплате. Разница — 60 тысяч рублей в год.
Для малого бизнеса это существенная сумма.
Севастополь предлагает более низкие налоговые ставки для ИП на УСН, особенно в приоритетных для региона сферах: сельское хозяйство, образование, культура, здравоохранение, IT. Москва сохраняет базовые федеральные ставки, но компенсирует это развитой инфраструктурой, доступом к рынкам и кадрам.
Выбор между регионами — это не только про налоги. Это про доступ к клиентам, поставщикам, партнёрам, про качество жизни, про личные обстоятельства. Но если смотреть строго на цифры, Севастополь в 2026 году выигрывает у Москвы по налоговой нагрузке для большинства видов деятельности на УСН и ПСН.
Главное — чтобы за низкой ставкой стояла не просто экономия, а реальная возможность развивать бизнес. И если эта логика закрепится, то к 2027 году региональная налоговая политика может стать не просто инструментом привлечения бизнеса, но и фактором устойчивого развития территорий.
Материалы по теме: