Суды согласились с выводами налоговиков об аффилированности компании с контрагентами, а неявку ее сотрудников на допросы расценила как сокрытие информации.
Инспекция доначислила компании 286 млн рублей налогов и штраф 1,2 млн рублей. Посчитала ее аффилированной со своими контрагентами и последующими звеньями. Компания обжаловала решение. Сослалась на членство контрагентов в отраслевой ассоциации и превышение полномочий налоговиками, которые потребовали организовать допрос сотрудников в отдельном кабинете.
Три инстанции в иске отказали. Документы не подтвердили реальность сделок: контрагенты входили в аффилированную группу без ресурсов и обычной хоздеятельности, деньги носили транзитный характер и обналичивались, а контрагенты следующих звеньев сдавали нулевые декларации по НДС — возмещения налога не сформирован.
Фактическим поставщиком оказалась компания на УСН: из спецификаций следовало, что именно она была заказчиком и грузополучателем драгметалла и рассчитывалась с аффинажными заводами.
Компания не представила запрошенные документы. Это помешало проверить реальные объемы сырья. Оснований для налоговой реконструкции нет — компания не раскрыла, кто реально исполнил сделки и уплатил налоги. Неявку на допросы ее сотрудников, находящихся в трудовой зависимости, суды расценили как намеренное сокрытие информации о деятельности и поставках.
Как юристу быстро посмотреть аффилированных лиц в сервисе Юрист компании КонтрагентыСервис выдаст комплексное досье на ближайшее окружение контрагента. Наглядные схемы связей по руководителям, учредителям и дочерним компаниям помогают быстро отследить связи с однодневкой. Нужно найти нужную компанию по ИНН, зайти в карточку контрагента, перейти в раздел «Связи» в левом меню. 
