Основной акцент — на росте ставок и ужесточении лимитов.
1. Рост НДС
Новая ставка: Основная ставка НДС выросла с 20% до 22%.
Льготы: Ставка 10% на социально значимые товары (продукты, медицина) сохранена.
2. Страховые взносы: отмена льгот для МСП
Для большинства малых и средних предприятий отменен льготный тариф 15%. Теперь взносы платятся по общей ставке 30%.
Исключение: Пониженный тариф 15% (на выплаты свыше 1,5 МРОТ) остался только для приоритетных отраслей: производство, транспорт, обработка.
Взносы за директора: Теперь база для начисления взносов за руководителя не может быть ниже одного МРОТ ежемесячно.
МРОТ 2026: 27 093 рубля.
3. Патентная система (ПСН): лимит сокращен втрое
Порог дохода для применения патента снижен с 60 млн до 20 млн рублей.
Важно: Если доход за 2025 год превысил 20 млн руб., право на патент в 2026 году утрачивается. В планах — дальнейшее снижение лимита до 10 млн к 2028 году.
4. Изменения по УСН
Пороги для НДС: Для плательщиков УСН порог дохода, при котором нужно начинать платить НДС, снизился до 15 млн руб. в 2026 году.
Расходы: Расширен перечень затрат, которые можно учитывать при расчете налоговой базы («открытый» список).
Лимиты: Максимальный доход для УСН в 2026 году — 490,5 млн руб., лимит по стоимости основных средств — 218 млн руб.
Налоговая нагрузка на малый бизнес (особенно в сфере услуг и торговли) существенно выросла из-за роста НДС и отмены льгот по взносам. Предпринимателям рекомендуется пересмотреть финансовые модели на текущий год.