В прошедшую пятницу на площадке ТПП совместно с Уполномоченным по защите прав предпринимателей в Тамбовской области Екатериной Мовчан, представителями УФНС России по Тамбовской области, «Консультант-Юрист», а также членами Комитета по бухгалтерскому аутсорсингу региональной Палаты мы обсудили как адаптироваться к изменениями налогового законодательства, вступающим в силу с 1 января 2026 года (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425‑ФЗ).
Ключевое изменение: с 2026 года порог дохода, до превышения которого у предпринимателей остается освобождение от НДС, снижается с 60 млн ₽ до 20 млн ₽ в год (с 2027-го года – 15 млн ₽, а с 2028-го – 10 млн ₽) . При превышении этого оборота (внимание❗ не прибыли, а дохода) предприниматель не теряет право на применение УСН, но становится плательщиком НДС и должен выбрать для исчисления либо сниженные ставки: (5%, 7%) — без права на вычет, либо стандартные (10%, 22%).
Важно! Кроме исчисления и уплаты НДС у упрощенцев возникают и другие обязанности, в том числе ежеквартальное предоставление декларации, выставление счетов-фактур, ведение журнала учета счетов-фактур и др.
Как применяется лимит доходов
Если доход в 2025 году превысил 20 млн ₽, НДС уплачивается с 1 января 2026 года. Если лимит превышен в 2026 году, НДС начисляется с 1‑го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Например, если превышение произошло в октябре 2026 года, то обязанность по НДС возникает с 1 ноября 2026 года.
Переходный период
В связи с введением НДС налоговая вправе выставлять требования с запросом письменных пояснений и документов. Важно понимать, что это не карательная мера, а инструмент контроля за соблюдением законодательства, и своевременный и полный ответ поможет вам избежать доначислений налога, штрафов и потери права на льготные ставки НДС.
Как выбрать ставку НДС?
Выбор между ставками НДС 5 %, 7 % и 22 % — ответственное решение, которое должно опираться на детальный анализ особенностей вашего бизнеса. У каждой ставки есть существенные отличия, влияющие на налоговую нагрузку и организацию учета. Выбрать и предварительно рассчитать налоговую нагрузку помогут сервисы ФНС: методические рекомендации для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (2025-й год, применяется по аналогии) и «Налоговый калькулятор», а также эксперты Тамбовской областной ТПП, в том числе из состава Комитета по бухгалтерскому аутсорсингу.
Большое количество вопросов возникает у налогоплательщиков, осуществляющих поставку и оплату в переходный период. В этом случае, эксперты ТПП рекомендуют пользоваться Письмом ФНС России от 23.10.2018 №СД-4-3/20667@ «О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период» до появления актуальных разъяснений, а также помнить о ключевом принципе начисления НДС по факту отгрузки, а не факту оплаты.
Ответы на другие вопросы, касающиеся применения патентной системы налогообложения, АвтоУСН, проверки контрагентов вы можете найти в записи вебинара: clck.ru/3QqcRA.