С 1 ноября вступают в силу изменения в Налоговый и Трудовой кодекс и некоторые Федеральные законы, которые напрямую касаются предпринимательской деятельности. Остановимся на основных моментах, о которых следует знать субъектам МСП.
Взыскание долгов по налогам без суда для самозанятых и бывших ИП
С ноября 2025 года ФНС вправе взыскивать налоговую задолженность с физических лиц без обращения в суд. Это означает, что после направления требования и истечения срока добровольной уплаты инспекция в установленном порядке может выдать банкам инкассовое поручение и списать средства со счета должника. Если средств окажется недостаточно, будут применяться иные правоприменительные инструменты (приставы, арест имущества).
Ранее взыскание с физлиц обычно проходило через суд (приказ/решение суда → исполнительное производство). Теперь налоговые органы смогут инициировать внесудебное списание по «бесспорным» суммам, если налогоплательщик не подал возражение. При наличии спора решение будет принимать суд.
Рекомендуется:
- Контролировать ЕНС (Единый налоговый счет) регулярно, привязки личных и бизнес-счетов повышают риск потерь.
- Разделять личные и корпоративные счета, минимизировать взаимосвязи.
- При несогласии с претензиями ФНС сразу подавать возражения/заявления о перерасчете.
Прекращение приема обращений в произвольной форме через ЭДО-02
ФНС завершает переход на новые цифровые стандарты: с 1 июля 2025 уже ограничили размер отправляемых файлов через ЭДО до 1 МБ, с 1 октября запретили прикреплять файлы, а с 1 ноября прием обращений через операторов ЭДО в произвольной форме полностью прекращается. После этой даты неформализованные письма через ЭДО-02 не будут принимать: для обращений остаются личный кабинет ФНС, портал Госуслуг и бумажные формы.
Рекомендуется:
- Проверить и обеспечить доступ уполномоченных лиц к личному кабинету ФНС и Госуслугам.
- Обновить внутренние регламенты и шаблоны обращений.
- Обучить сотрудников, ранее направлявших письма через ЭДО-02, новым правилам.
Новый формат требований ФНС
С ноября требования об уплате задолженности будут приходить в стандартизированном виде: в обязательном порядке появится QR-код (для быстрой идентификации/оплаты), будет четко указан срок исполнения и ссылка на разъяснительный ресурс. Это упростит автоматическую обработку, но потребует готовности IT-систем.
Рекомендуется:
- Протестировать загрузку требований в учетные, бухгалтерские и ERP-системы.
- Обновить парсеры и модули распознавания.
- Настроить рабочие процедуры, кто проверяет и кто отвечает за обработку подобных требований.
Пилотная маркировка оборудования
С ноября стартует добровольный эксперимент по маркировке промышленного оборудования и комплектующих.
В перечень включены:
- дизельные и газопоршневые генераторы,
- двигатели внутреннего сгорания,
- подшипники.
Пилот продлится до августа 2026 года. Его цель — протестировать систему маркировки, учета и обмена данными между производителями, поставщиками и торговыми компаниями. Участие добровольное, но бизнесу, который работает с оборудованием или поставляет компоненты, стоит обратить внимание на эксперимент: в будущем маркировка может стать обязательной.
Рекомендуется:
- Проверить, есть ли в ассортименте или на складе оборудование и детали из списка.
- Подать заявку на участие в пилоте, чтобы протестировать процесс маркировки и адаптировать внутренние системы.
- Подготовить IT-инфраструктуру: обеспечить совместимость учетных программ и систем ЭДО с «Честным ЗНАКОМ».
- Рассчитать потенциальные расходы на нанесение кодов, интеграции и обучение сотрудников.
Расширение обязательной маркировки товаров
С ноября 2025 года продолжается масштабное расширение системы маркировки «Честный ЗНАК» для товаров народного потребления. Часть изменений вступает в силу уже в ноябре, часть — до начала 2026 года.
Под новые требования попадают:
- растительные масла (в том числе фасованные),
- бытовая химия (моющие средства, чистящие жидкости),
- отдельные категории товаров легкой промышленности и упаковки,
- удобрения в потребительской таре до 10 кг,
- остатки ранее немаркированных товаров, для которых сокращаются сроки реализации.
Продажа немаркированной продукции, попадающей под обязательную маркировку, будет приравниваться к нарушению правил оборота с риском штрафа и блокировки продаж.
Рекомендуется:
- Провести инвентаризацию: выделить товарные группы, на которые уже распространяется или скоро распространится маркировка.
- Проверить, поддерживает ли кассовое ПО и система учета передачу данных в «Честный ЗНАК».
- Настроить обмен с ОФД и ЭДО, если продажи идут через розницу.
- Сформировать внутренний регламент по маркировке: учет кодов, печать этикеток, порядок вывода из оборота.
- Для товаров-остатков: определить сроки их реализации, чтобы избежать штрафов после вступления правил в силу.
Новые контрольные соотношения для НДС, и другие налоговые нюансы
ФНС ввела новые контрольные соотношения для декларации по НДС, в том числе показатель 1.66, который применяется при автоматических проверках. Особенно это важно для организаций и предпринимателей на УСН, использующих ставки НДС 5% или 7%. При несоответствиях налоговая будет требовать пояснений и документов в сжатые сроки.
Рекомендуется:
- Отслеживать приближение дохода к порогу 60 млн руб. (переход на НДС) и заранее планировать налоговые сценарии.
- Систематизировать первичную документацию (договоры, акты, накладные): при контроле потребуется быстрое подтверждение операций.
- Подготовить шаблоны и набор документов для оперативной реакции на требования ФНС.
Новые гарантии для мобилизованных работников
С 1 ноября 2025 года вступают в силу поправки, уточняющие права мобилизованных граждан и обязанности работодателей. Изменения устраняют пробелы в законодательстве, из-за которых ранее возникали споры при возвращении сотрудников после службы.
Раньше работодатели могли расторгнуть договор с мобилизованным после года службы или при ликвидации компании. Теперь же действие трудового договора приостанавливается на весь срок службы, независимо от ее продолжительности. После демобилизации работник имеет право вернуться на прежнюю должность; увольнение возможно только по собственному желанию.
Также сохраняются ранее введенные льготы для индивидуальных предпринимателей и самозанятых, которые были мобилизованы:
- приостановка обязанности сдавать отчетность и уплачивать налоги на период службы;
- сохранение права на применение УСН или ПСН;
- продление сроков отчетности без штрафов после демобилизации.
Рекомендуется:
- Проверить кадровые документы и приказы: приостанавливать трудовой договор, а не расторгать его.
- Обновить шаблоны уведомлений и внутренние регламенты с учетом новых формулировок.
- После возвращения сотрудника оформить приказ о возобновлении действия договора без заключения нового.
- ИП и самозанятым при мобилизации подавать заявление в ФНС о приостановке отчетности, чтобы избежать штрафов и блокировок.