Фото: 1MI.
ДЧ
В среду, 22 октября, Госдума рассмотрела и одобрила в первом чтении законопроект, в рамках которого с 2026 года до 22% увеличится налог на добавленную стоимость (НДС). Udm-Info разобралось, какие последствия это повлечет для бизнеса в Удмуртии.
Кроме социально значимых товаров
Согласно утвержденному законопроекту, с 1 января 2026 года ставка НДС будет повышена с 20% до 22%. При этом сохраняется льготная ставка в 10% на социально значимые товары, такие как продукты питания, медикаменты, медицинские изделия, детские товары, периодические издания и книги, а также племенные сельскохозяйственные животные.
НДС представляет собой косвенный налог, который бизнес рассчитывает и перечисляет с каждой добавленной стоимости товара или услуги в процессе их производства и продажи. Он встроен в цену почти всего, что продается. Работает это так. Предприниматель продает товар и начисляет НДС покупателю. Одновременно он принимает к вычету НДС, который заплатил своим поставщикам. В бюджет отдает разницу.
Сейчас ставка НДС составляет 20%. Считается это так: бизнесмен купил товар за 100 рублей, и доплатил за него 20 рублей НДС. Перепродав этот товар за 200 рублей, получил за него 40 рублей НДС. В итоге в бюджет предприниматель заплатит разницу: платите 40 − 20 = 20 рублей. Но с 1 января 2026 базовая ставка меняется с 20% на 22%.
Кроме того, для бизнесменов, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН), лимит годовой выручки, при котором возникает необходимость платить НДС, будет уменьшен с 60 млн до 10 млн рублей. В пояснительной записке к закону указано, что данное изменение направлено на противодействие использованию схем дробления бизнеса. Предполагается, что это также приведет к ежегодному увеличению доходов федерального бюджета на 200 млрд рублей.
УСН — это специальный режим для малого и среднего бизнеса. На упрощенке платят один налог вместо нескольких. Либо 6% со всех доходов, либо 15% с разницы между доходами и расходами.Раньше компании на УСН не платили налог на добавленную стоимость вообще. Это была одна из главных выгод режима. С 2025 года появился НДС для крупных упрощенцев, выручка которых превышает 60 млн рублей в год.
Однако с 1 января порог годового дохода падает до 10 млн рублей. Это 833 тысячи рублей в месяц. Если выручка превысит этот порог, придется платить НДС. Ставка зависит от оборота. Если он составляет от 10 до 250 млн рублей, то ставка составит 5%. В диапазоне от 250 до 450 млн рублей устанавливается ставка в 7%. Если же выручка превысит 450 млн, придется платить полный НДС в 22%.
Приготовиться к новой нагрузке
Помимо дополнительных налоговых платежей, предпринимателям придется приготовиться к новым расходам на бухгалтерию. Когда они начнут платить НДС, появятся новые обязанности: выставлять счета-фактуры, вести книгу покупок и продаж, собирать документы от поставщиков для вычета НДС. Если раньше на УСН без НДС можно было обходиться минимумом бумаг, теперь каждый документ важен.
Но не следует думать, что ужесточение режима НДС станет проблемой только для малого и среднего бизнеса. Ведь в конечном счете налог на добавленную стоимость платит потребитель товаров. Он заложен в каждом чеке любого магазина. Власти, вопреки мнению экономистов, спешат успокоить граждан: дескать, повышение налогов не приведет к резкому росту цен.
Первый заместитель председателя Госдумы РФ Александр Жуков напомнил о том, что в 2019 году ставка НДС была повышена с 18% до 20%. Это событие вызвало «много споров» о том, как это скажется на ценах.
«Тем не менее, практика показала, что в течение одного года наблюдался определенный рост цен, однако это явление было временным», — сказал Жуков.
По его словам, новые изменения могут вызвать увеличение цен в пределах от 1% до 1,5%.
Глава Центробанка Эльвира Набиуллина также вспомнила о ситуации 2019 года, когда обсуждалось повышение НДС. Она отметила, что тогда изменение налоговой ставки добавило к инфляции 0,6-0,7 процентного пункта. На этот раз председатель Банка России ожидает краткосрочную реакцию на изменение цен, однако такой эффект будет временным.
«Это может в какой-то степени повлиять на скорость снижения инфляционных ожиданий. Но, в отличие от увеличения дефицита бюджета как возможного альтернативного решения, через заимствования, он не может стать источником долгосрочного инфляционного давления», — заявила Набиуллина.
Проще закрыть бизнес
В Удмуртии предприниматели, занятые малым бизнесом, пока не отреагировали на новость об увеличении налоговой нагрузки. У многих из них годовая выручка не превышает 10 млн рублей, поэтому изменения законодательства их не коснутся. Но те, кто задумывался о расширении своего дела, говорят, что теперь испытывают беспокойство о перспективах бизнеса.
«В данный момент у меня есть три возможных сценария дальнейших действий. Первый — закрыть магазин, так как он приносит наименьшую прибыль, и сосредоточиться на проведении мастер-классов и обучения для кондитеров. Второй — направиться в премиальный сегмент и начать продажу готовых тортов через интернет. Третий вариант — оставить все текущие направления, но значительно увеличить цены, чтобы обеспечить прибыльность бизнеса», — рассказала корреспонденту Udm-Info частный кондитер Наталья Киткова.
«От новых изменений все в шоке. Учет НДС — это более строгая система, дополнительные бухгалтеры, которые умеют работать именно с НДС, дополнительные затраты. Для маленьких бизнесов это серьезное изменение в работе. У всего отельного бизнеса очень низкая маржа. В маленьком проекте рентабельность оценивается в 20-30%. Небольшим объектам размещения сложно позволить себе дополнительного сотрудника, на фонд оплаты труда и так уходит большая часть расходов. А значит, каждый дополнительный административный сотрудник съедает значительную часть маржи», — отметил владелец кемпингов Дмитрий Гасилов.
Однако те, чей бизнес не отличается значительными оборотами, говорят, что на их делах изменения не отразятся. Так, в частности, считает Марина Колганова, которая выращивает на продажу цветы в теплице на своем участке в Завьяловском районе. По ее словам, этот бизнес сезонный, и она не рассчитывает в ближайшие годы на выручку свыше 10 млн рублей в год.
«Это просто мое любимое дело, которое позволяет зарабатывать на жизнь. Расширяться я не планировала, а если так, то новые правила налогообложения меня не коснутся. Поэтому я спокойно отношусь к новшествам. Панике не поддаюсь», — сказала Колганова корреспонденту Udm-Info.
Тем не менее, новость о снижении порога годовой выручки до 10 млн рублей многие однозначно воспринимают негативно. Как сказал один из предпринимателей, это приведет к очередной волне существенного повышения цен на многие группы товаров. У бизнеса любого масштаба есть множество подрядчиков из числа малых предприятий — от перевозок до рекламы. Сейчас они все поднимут цены на услуги.
У компании или ИП должно быть всего немногим более 800 тысяч рублей оборота в месяц. Поэтому любой бизнес, кроме консультационных услуг с нулевой себестоимостью, сейчас подпадает под НДС. Скорее всего, картина будет классическая: богатые и крупные станут еще богаче и крупнее, а мелкие и бедные станут еще мельче и беднее.