Налоговые органы России начали использовать данные, полученные от Министерства финансов ОАЭ, в соответствии со стандартом CRS
Автоматический обмен финансовой информацией между Россией и ОАЭ стал эффективным инструментом налогового контроля. ФНС России начала активно использовать получаемые данные для проверок. Несмотря на то, что юридическая основа существовала с 2019 года, массово применяться в контрольных мероприятиях он начал только сейчас.
Нововведение коснется налоговых резидентов РФ, имеющих счета в банках ОАЭ, а также контролирующих лиц иностранных компаний (КИК) — налоговых резидентов РФ, которые управляют компаниями в ОАЭ, получают пассивный доход (дивиденды, проценты, роялти и тд).
В рамках автоматического обмена информацией будут передаваться следующие данные о физических лицах и компаниях: ФИО, дата рождения, адрес, ИНН; номер банковского счета и его баланс на конец года; общая сумма поступлений за отчетный год.
Несоблюдение требований может привести к значительным штрафам как в области валютного, так и в области налогового законодательства:
- Несвоевременное уведомление об открытии или закрытии счета в другой стране — штраф от 4 000 до 5 000 рублей (статья 15.25 КоАП РФ).
- Несоблюдение сроков предоставления отчета о движении денежных средств — штраф до 20 000 рублей, или больше, если нарушение повторное.
- Проведение валютных операций с нарушением правил — штраф от 20% до 40% от суммы операции.
- Непредоставление уведомления об управлении иностранной компанией (КИК) — штраф 500 000 рублей.
- Несвоевременная подача отчетности по иностранной компании повлечет штраф 500 000 рублей.
- Неуплата налога на прибыль иностранной компании — штраф 20% от неуплаченной суммы, но не менее 100 000 рублей.
Важный нюанс:автоматический обмен по стандарту CRS не следует путать с обменом по запросу.CRS предполагает ежегодную автоматическую передачу данных о счетах, тогда как обмен по запросу подразумевает более широкий обмен информацией, который пока не ратифицирован ОАЭ.
Кроме того, при изменении налогового резидентства на ОАЭ и уведомлении банка об этом информация о счетах в России перестанет передаваться. Однако данные за предыдущие периоды могут оставаться доступными для налоговых органов РФ.
С учетом нововведения важно провести тщательную проверку зарубежных активов (счетов, компаний). Промедление или сокрытие информации теперь сопряжено с высокими рисками выявления и значительными финансовыми санкциями.