Перспективы

С 1 января 2026 г. российскую налоговую систему ждут серьезные изменения. Это не просто косметические правки, а настоящая трансформация правил игры, которая затронет многих предпринимателей.

Так, предприниматели на упрощенной системе, чей доход за 2025 г. превысит 10 миллионов рублей, станут плательщиками НДС. Те, кто использует патентную систему налогообложения (ПСН), также рискуют потерять возможность получать патенты при превышении этого лимита, а для некоторых видов деятельности патенты и вовсе отменят. При этом основная ставка НДС повысится с 20 до 22%, хотя льготные ставки в 10% для определенных товаров останутся без изменений. Для предпринимателей с доходом от 10 до 250 млн руб. вводится ставка 5% на каждую операцию, облагаемую НДС, а для доходов от 250 млн до 450 млн руб. – ставка 7%.

Эксперты единодушны: грядущие изменения в налоговом законодательстве приведут к увеличению налоговой нагрузки и усложнению ведения учета для большинства предпринимателей. Бизнесу придется более тщательно контролировать расходы, искать пути оптимизации налоговых платежей и, возможно, пересматривать ценовую политику. «Эти нововведения напоминают ситуацию, когда казалось, что хуже быть уже не может», – считает Оксана Ветошкина, практикующий юрист, налоговый консультант.

Особенно будет плохо тем, кто используют патентную систему. Например, бьюти-сфера: при ежемесячной выручке в 2–3 млн руб. и штате из 10–15 человек ранее годовая стоимость патента составляла около 100–150 тыс. руб, что фактически делало такой бизнес практически безналоговым. «С 2026 г., при снижении лимита до 10 млн руб., такие бизнесы будут обязаны уплачивать НДС уже с третьего месяца работы. Налоговая нагрузка вырастет примерно на 11%: к 6% по упрощенной системе добавится 5% НДС. Это существенное увеличение затрат. Предприниматели столкнутся с выбором: либо переложить эти расходы на клиентов, что приведет к росту цен в сфере услуг, либо сократить собственную рентабельность, что для многих станет критичным. В итоге мы увидим рост цен, снижение доступности услуг, а часть бизнеса может уйти в тень. Это особенно опасно для потребителей, поскольку в бьюти-сфере это может означать потерю контроля качества и стандартов гигиены в частных кабинетах», – говорит Олеся Бреус, предприниматель, руководитель аутсорсинговой организации «Гора с плеч», профессиональный аттестованный бухгалтер.

Серьезные последствия ожидают и креативную индустрию. Марина Губарева, основатель бренда функциональной одежды для активного отдыха Kiss the rain: «Большинство наших конечных покупателей – физические лица, которые не могут возместить НДС. Это означает, что налог будет либо включен в конечную цену товара, либо сократит нашу маржу. Малые производители часто работают с низкой рентабельностью и крайне уязвимы к любым удорожаниям себестоимости и налогообложения.

Креативный сектор чувствителен к снижению спроса, сезонности и увеличению операционных издержек. Наши потребители привыкли к скидкам и часто ждут выгодных предложений. По нашим минимальным подсчетам, стоимость товара вырастет на 2% (без учета повышения цен у поставщиков материалов). Если же мы не будем повышать цены, маржа сократится примерно на 2% от текущей выручки».

Производители тоже бьют тревогу. Ольга Никифорова, основатель торговой марки Green East, делится опасениями: «Сейчас мы работаем по патенту, ежегодно оплачивая взносы и налоги за сотрудников. Наша основная продукция – соевый сыр и продукты на его основе. При покупке соевых бобов я плачу НДС по льготной ставке 10%, поскольку они считаются социально значимым товаром. Продавец также перечисляет 10% НДС в бюджет. Однако, когда мы перерабатываем сою и получаем сыр, нам приходится платить уже 20% НДС, а с нового года – 22%. Возникает закономерный вопрос: почему такая разница?»

Повышение ставки НДС до 22% неизбежно приведет к росту цен на товары и услуги по всей производственно-сбытовой цепочке. В конечном счете именно потребитель, как последнее звено, ощутит на себе это повышение, уплачивая увеличенный НДС в составе стоимости продуктов.

Александр Сахно, коммерческий директор компании «Трансстройресурс»: «Товары, не подпадающие под льготную ставку 10%, особенно промышленные и производственные, подорожают на дополнительные 2%. Это повлечет за собой рост затрат на оплату труда, топливо и транспортные расходы. В итоге конечная цена продуктов, особенно уже переработанных, а не сырьевых, значительно увеличится. Если раньше на 1000 руб. можно было приобрести необходимый набор продуктов, то теперь, вероятно, потребуется около 1500 руб.».

Ольга Никифорова добавляет: «С увеличением ставки НДС нам придется повышать цены на нашу продукцию. Возросшая себестоимость напрямую влияет на конечную стоимость товара. Мы будем вынуждены включать сумму НДС, которую обязаны перечислить в бюджет, в цену продукта. В результате цена для конечного покупателя на полке вырастет».

Противоречивая политика вызывает настоящий когнитивный диссонанс. Марина Губарева: «С одной стороны, недавно вступил в силу закон о поддержке креативной экономики в Приморском крае, с другой – повышение налогов. Государство выделяет гранты, субсидированные кредиты и программы модернизации в рамках краткосрочной помощи. Однако повышение налоговой нагрузки и ужесточение порога для НДС фактически «отбирает» часть этих средств у малых компаний, снижая эффект от полученной поддержки».

Александр Сахно: «Регион конкурирует с центральной частью России не в равных условиях. Это связано с высокими затратами на оплату труда и энергоресурсы. Поэтому субсидируется все и вся. Когда субсидии заканчиваются, многие предприятия теряют конкурентоспособность. Без поддержки бизнес просто не может выживать, а закрытие предприятий приведет к сокращению поступлений в бюджеты».

Перспективы

Многих предпринимателей по-прежнему беспокоит неопределенность относительно грядущих изменений в патентной системе. Дополнительную тревогу вызывает отмена с 2026 г. льготы по страховым взносам, действовавшей последние пять лет после пандемии.

Олеся Бреус: «Хотя рост ставки НДС с 20 до 22% важен, куда более критичным является снижение лимитов для перехода на эту систему. Важно понимать, что уплата НДС требует сложного отчетного процесса. Предпринимателям придется привлекать бухгалтеров и использовать специализированное программное обеспечение. Это приведет к увеличению не только налоговой, но и административной нагрузки. В итоге мы наблюдаем многофакторное и одномоментное увеличение налогового бремени, что станет серьезным вызовом для малого бизнеса».

Игорь Ветрюк, председатель Приморского краевого отделения «Опоры России»: «Предприниматели, применяющие УСН по ставке 6% от выручки без учета расходов, столкнутся с почти двукратным ростом налогов. Также ожидается увеличение налогов с фонда оплаты труда из-за возможной отмены льготных тарифов по страховым взносам. В совокупности налоговая нагрузка существенно возрастет для большей части малого и среднего бизнеса. Эти изменения станут проверкой на жизнеспособность и предпринимательские способности. Не исключено, что многие не смогут справиться с новыми реалиями».

Если бы эти изменения вводились поэтапно, бизнес мог бы адаптироваться более спокойно. Однако сейчас это масштабный вызов, последствия которого, вероятно, будут следующими: сокращение числа предпринимателей, рост цен и увеличение доли теневого бизнеса, уверены опрошенные эксперты.

Возможно, произойдет укрупнение бизнеса: выживут наиболее сильные игроки, готовые работать с повышенной налоговой нагрузкой. Но для малого бизнеса, привыкшего к патентной системе и упрощенным налоговым режимам, эти перемены станут серьезным ударом. Многие просто не выдержат давления и закроются.

Следует отметить, что, по заявлению Минфина, увеличение числа плательщиков НДС и повышение его ставки направлены на борьбу с недобросовестной конкуренцией и незаконным дроблением бизнеса.

Александр Сахно: «Некоторые наши клиенты уже в сентябре этого года столкнулись с превышением лимита доходов по УСН. Чтобы избежать перехода на другую систему налого­обложения, они вынуждены открывать вторые или даже третьи ИП. При этом речь идет не о дроблении бизнеса, а о разделении товарных групп, особенно с учетом разных ставок НДС (10 и 20%). Для каждой группы товаров создается отдельное ИП, чтобы корректно учитывать обороты и налоги. Это не попытка уклониться от налогов, а вынужденная мера, связанная с особенностями уплаты НДС и отсутствием этой обязанности для некоторых товаров. Такой подход позволяет оптимально вести бизнес в новых условиях».

Что делать?

Оксана Ветошкина убеждена: вместо того чтобы предаваться возмущению и страданиям, предпринимателям стоит сосредоточиться на подготовке к грядущим изменениям. Она рекомендует: «Рассчитайте налоговую нагрузку при упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектами «Доходы» и «Доходы минус расходы», опираясь на данные о доходах за последние 12 месяцев. Проанализируйте, что произойдет при начислении НДС. Учитывая фиксацию специальных ставок на 3 года, такой расчет просто необходим. Также стоит пересмотреть текущие сделки (по возможности завершить их до 2025 г., чтобы избежать переплат) и подготовить договоры с учетом НДС».

Ольга Никифорова предлагает обратить внимание на возможности снижения налоговой нагрузки для отдельных отраслей: «Если бы соевые продукты были включены в перечень социально значимых товаров, ставка НДС составила бы 10%. Поэтому, вероятно, стоит добиваться включения сои в этот список, где уже присутствуют молоко, сыр, творог и даже соль. Мы выращиваем сою в России, и даже планируется запрет на экспорт для стимулирования внутреннего потребления и создания стратегических запасов. Снижение НДС на соевые продукты до 10%, как и для других социально значимых товаров, было бы справедливым решением».

Марина Губарева выступает за более точечный подход к налого­обложению: «Вероятно, правильнее было бы применять отраслевой подход: усиливать налоговый контроль и корректировать нагрузку в тех секторах, где действительно наблюдается высокая маржинальность, концентрация бизнеса или массовые злоупотребления, а не ужесточать условия для всех подряд. Подход «всем и сразу» может «обескровить» малые и креативные производства, которые нуждаются в поддержке и инвестициях для восстановления и роста. Целесообразно забирать «лишний жирок» у крупных игроков, а не у малых производителей одежды и креативных команд. Таргетированные меры позволят быстрее вернуть реальный доход в бюджет за счет борьбы с уклонением и высокой маржой у крупных игроков, не убивая при этом жизнеспособность миллионов малых хозяйств, которые формируют рабочие места, локальные экономические цепочки и креативную экономику в регионах».

Игорь Ветрюк подчеркивает важность грамотного подхода к налоговому планированию: «Налоги неизбежны, если вы планируете развивать свой бизнес и работать на перспективу. Поэтому важно привлекать квалифицированных специалистов для оценки налоговых рисков. Время собирать налоги пришло. Выживут те, кто сможет выстроить бизнес-процессы, не прибегая к злоупотреблениям, а грамотно используя законные методы – льготы и преференции. По крайней мере, будем на это надеяться».