20 мая 2025г.
В России начинается проработка нового витка трансформации предпринимательской среды, инициированного самим бизнесом и с радостью подхваченного государством под лозунгами «снижения перекосов» и «обеспечения равных условий». Однако за этими словами может скрываться куда более глубокая и тревожная тенденция — усиление налогового контроля, повышение налоговой нагрузки под видом унификации режимов, ликвидация некоторых гибких форм бизнеса и расширение влияния государства на экономику.
Информационный повод: борьба с «налоговым арбитражем»
На встрече с представителями «Деловой России», прошедшей 14 мая 2025 года, президент Владимир Путин обсудил проблему использования самозанятых вместо наемного труда, когда компании через льготные режимы минимизируют издержки на оплату труда.
Как отметил президент корпорации ТехноНИКОЛЬ Сергей Колесников, труд наемного работника обходится работодателю в 43% налоговых и страховых отчислений, тогда как использование самозанятого — всего в 6% (источник: ИА PrimaMedia). Это создает огромную налоговую разницу — и вызывает недовольство у тех, кто платит «по полной».
Министр экономического развития Максим Решетников поддержал эту оценку и указал, что подобная схема, по сути, подменяет трудовые отношения гражданско-правовыми, что влечет за собой «недоплату» в бюджеты страховых фондов и искажение конкуренции. Он также подтвердил, что ведутся дискуссии с Минфином и ФНС о нормализации этой ситуации, включая возможную унификацию налоговых режимов.
Реальное содержание реформ: кого и как это коснётся
На первый взгляд, речь идёт о наведении порядка, но, по сути, происходит стандартизация в сторону усиления налоговой нагрузки и контроля над всеми формами бизнеса.
- Самозанятые — наиболее уязвимая группа, рискуют потерять свой специальный налоговый режим. Уже сейчас ФНС разрабатывает алгоритмы распознавания «фиктивной самозанятости», включая такие признаки, как:
- регулярные платежи от одного заказчика
- выполнение работы в офисе компании
- длительное сотрудничество (более 3 месяцев)
- выполнение заданий по графику.
Такие признаки будут использоваться для переквалификации отношений в трудовые — с доначислением всех взносов, штрафами и уголовной ответственностью за «уклонение от уплаты налогов».
- Индивидуальные предприниматели без наемных работников — следующая на очереди форма. По словам Решетникова, «это те же ГПХ-схемы, маскирующие найм». Налоговая ставка в 1% по патентной системе или УСН кажется «слишком низкой» — а значит, будет пересмотрена. ИП, как и самозанятые, рискуют попасть под подозрение в «оптимизации».
- Малый бизнес на УСН — третий в списке. Крупные компании давно жалуются, что малые предприятия более гибкие, быстрее адаптируются, не ведут полноценные учет и отчетность, платят меньше налогов и тем самым недобросовестно выигрывают в конкурентной борьбе. В ответ на это уже предложено:
- отменить освобождение от НДС при доходе выше 60 млн руб.
- повысить страховые взносы
- ограничить применение УСН для некоторых видов деятельности.
Конфликт интересов между бизнесами: все против всех
Созданная система стала ареной скрытого конфликта между разными формами бизнеса:
- Крупные компании требуют отмены льгот для малых, ИП и самозанятых, называя это «недобросовестной конкуренцией»
- Малый и средний бизнес жалуется на «несправедливые» преимущества ИП и самозанятых
- ИП заявляют, что проигрывают самозанятым, у которых нет практически никаких требований: ни касс, ни отчётности, ни взносов
- Самозанятые сталкиваются с давлением, пристальным поиском «оптимизации» и риском утраты режима.
В результате у государства появляется идеальный аргумент: разобщённость предпринимательского сообщества, где каждый обвиняет другого и требует ухудшить его положение, создаёт моральную, экономическую и политическую возможность для введения стандартов и т. н. единой формы, разумеется, с более высокой нагрузкой и лучшей управляемостью.
Цифровизация — инструмент контроля
Эти изменения невозможны без технологической базы. В 2023–2025 гг. ФНС внедрила цифровую платформу, которая:
- Анализирует налоговое поведение в реальном времени,
- Выявляет подозрительные схемы с использованием ИИ,
- Связывает данные из банков, маркетплейсов, соцсетей, Госуслуг, транспортных и трудовых платформ.
Проверки теперь происходят не по жалобам, а автоматически, на основании данных, — камерально, без выезда. В будущем такие механизмы могут в разы повысить эффективность налогового администрирования и (даже без законодательных изменений), - сделать «налоговый арбитраж» фактически невозможным.
Что будет дальше?
Всё идёт к уничтожению как минимум одной из гибких и малозатратных форм предпринимательства: или ИП, или самозанятых или гибкую УСН. Государство, не скрывая, заявляет о цели:
- Унифицировать режимы налогообложения;
- Дестимулировать использование «серого найма» через ИП и самозанятых;
- Расширить цифровой контроль над «покупкой труда» юрлицами;
- Переквалифицировать гражданско-правовые отношения в трудовые.
Формально — это борьба за «справедливость». Фактически —усиление фискального давления.
Что делать предпринимателю?
- Анализировать свою структуру: используете ли вы ИП, самозанятых, схемы ГПХ? Подготовьтесь к возможным переквалификациям.
- Переходить на легальные формы работы, автоматизировать кадровый и налоговый учёт.
- Использовать заранее настроенное на максимальную безопасность программное обеспечение, а также адекватную профессиональную помощь — юристов, бухгалтеров, чтобы минимизировать риски.
- Усилить законное лоббирование своих интересов, в т. ч. и через ТПП.
- Перестать критиковать другие формы предпринимательства без внесения конструктивных предложений. Их льгот и преимуществ вам все равно не дадут, а разрозненные и враждебные друг другу формы предпринимательства будут поодиночке «унифицированы» с увеличением налоговой и иной нагрузки. Только организованное лоббирование интересов малого и микробизнеса с выдвижением своих конструктивных предложений по совершенствованию налогообложения, - может изменить тренд.
Вывод
2026-2027 годы могут стать поворотными для малого предпринимательства. Под лозунгами борьбы с «серой» занятостью, несправедливой конкуренцией и налоговым арбитражем, государство готовит почву для расширения фискального контроля, повышению налоговой нагрузки, сглаживания конкурентных различий и управляемостью рынком труда. При этом цифровизация делает эти процессы молниеносными и неумолимыми.
Если сегодня государство обещает «не загонять самозанятых и ИП в тень», то завтра оно может просто закрыть один или оба этих режима. Поэтому, вопрос уже не только в том, что именно поменяется, а в том, как скоро и насколько жёстко это произойдёт.
Автор: Заслуженный экономист РФ, председатель Экспертного совета предпринимателей Торгово-промышленной палаты Набережных Челнов Евгений Гольдфайн