Для тех, кто работает с маркетплейсами: подробный разбор Сергея Мордвина по отображению операций в 1С:Бухгалтерии
Сейчас очень многие компании работают с маркетплейсами. К сожалению, полной, простой и понятной информации о том, как правильно отражать все операции в 1С:Бухгалтерии, мы не нашли. Поэтому разобрались самостоятельно.
В чем особенность работы с Яндекс Маркетом
С Яндекс Маркетом заключается договор оказания услуг, а не комиссионный договор. Да, схема работы с Яндексом отличается от схем Wildberries и Ozon.
Яндекс:
- не является комиссионером, не участвует в сделках купли-продажи
- оказывает услуги по размещению товаров на своей площадке, доставке и расчетам с покупателями
- приобретает у нашей компании услуги по продвижению самого Яндекс Маркета (когда покупатель использует скидки, баллы, Яндекс как будто возмещает нам уменьшенную цену — покупает услугу продвижения)
Именно поэтому разработчики 1С:Бухгалтерии создали особую схему с использованием «Реализации без перехода права собственности».
Кроме того, Яндекс дает много различных отчетов:
- переданные товары в доставку
- доставленные товары
- оплаченные товары
Довольно сложно разобраться в том, какие данные в каком случае нужно отражать и что с чем сверять. Дополнительные трудности возникают, если мы включаем «Продажи бизнесу».
Большинство компаний, которые работают с маркетплейсами, используют упрощенную систему налогообложения.
Какие допущения/упрощения мы сделали в своей методике
Порядок отражения продаж юридическим лицам и ИП
Если на Яндекс Маркете товар приобретает не физлицо, а организация, то документооборот строится иначе. Яндекс от нашего имени выписывает УПД и отправляет его нам и клиенту для подписания, в том числе через ЭДО.
Если у нас общая схема налогообложения с НДС, мы обязательно должны отразить этот документ как продажу конкретному покупателю и зарегистрировать счет-фактуру в книге продаж.
Если у нас УСН, то такой строгой обязанности, по нашему мнению, нет. Мы предлагаем отражать подобные реализации общим способом через отчет комиссионера, не разделяя продажи физическим и юридическим лицам.
Важно! Предлагаемая нами схема может подойти только ИП и организациям на УСН. Рассматриваются операции по модели FBS.
Если у вас общая система налогообложения, методика может не подойти. Как минимум при ОСН вам необходимо:
- предоставлять счета-фактуры Яндексу на сумму скидок/баллов с правильными номерами, иначе Яндекс остановит вам выплаты
- правильно оформлять все первичные документы по НДС в случае работы с юридическими лицами и ИП
Какие настройки нужно сделать в 1С:Бухгалтерии для отражения продаж через Яндекс Маркет
1. Включить комиссионную торговлю: Главное — Функциональность — Торговля — Продажа товаров или услуг через комиссионеров.
2. Создать четыре договора с Яндекс Маркетом:
- договор на реализацию товара (вид договора — с покупателем) — по этому договору вы будете отражать продажи через Яндекс. Сам Яндекс рекомендует иначе — создать контрагента «Физическое лицо». Движения по этому договору мы будем загружать автоматически при помощи встроенного функционала 1С:Бухгалтерии
- договор на размещение (вид договора — с покупателем) — по этому договору Яндекс будет выступать агентом по получению денежных средств от покупателей и периодически вам их перечислять, удерживая некоторую сумму за свои услуги
- договор на продвижение (вид договора — с покупателем) — по этому договору вы будете отражать реализацию и платежи за скидки/баллы, которые они дали покупателям на своей площадке
- договор оказания услуг (вид договора — с поставщиком) — по этому договору вы будете отражать поступление услуг от Яндекса, а также взаимозачет с договором на размещение (оплата услуг обычно не требуется, Яндекс Маркет вычитает сумму из поступлений по договору размещения)
Сам Яндекс в личном кабинете тоже группирует все расчеты по договорам отдельно: Бухгалтерия — Закрывающие документы.
3. Создать новый Склад — Яндекс Маркет. По нему будут отражаться все движения товара, связанные с Яндекс Маркетом.
Общая схема документооборота с Яндекс Маркетом
Документооборот по договору реализации товара
Передача товаров на Яндекс Маркет
Если для вас важен оперативный учет остатков на вашем складе, то в момент передачи товаров в доставку (на склад Яндекс Маркета) вам необходимо оформить перемещение товаров.
Обратите внимание: в этот момент право собственности не переходит к Яндексу, вы просто как бы перемещаете товар на свой склад у Яндекса.
Дт 41 Склад Яндекс Кт 41 Основной склад
Если оперативный учет остатков на складе не важен, то допустимо переместить на склад Яндекс весь товар, который был передан в доставку. Это можно сделать при помощи данных документа Реализация без перехода права собственности, скопировав всю табличную часть и вставив в документ перемещения.
Возврат товаров от Яндекса
Если вам важен оперативный анализ остатков, вы можете оперативно разносить документы Возврат товаров от покупателя. В этом случае нужно будет отказаться от автоматической загрузки возвратов по результатам сводного отчета по данным статистики.
Если оперативный учет остатков не важен, то все возвраты будут загружены в момент обработки данных Яндекс Маркета из сводного отчета по данным статистики.
Реализация товаров Яндексом
Со 2-го по 14-е число Яндекс готовит закрывающие документы. Отчет по движению товаров называется Сводный отчет по данным статистики. Его можно найти так: Личный кабинет —Бухгалтерия — Финансовые отчеты — По реализации.
Отчет выглядит следующим образом:
В нем есть сводные данные и расшифровка по товарам:
- переданным в доставку
- доставленным
- невыкупленным
Этот отчет (в формате Excel) можно автоматически загрузить в 1С:Бухгалтерию.
Открываем Продажи — Маркетплейсы и комиссионеры, нажимаем Загрузить и выбираем Отчет о продажах товара Яндекс Маркет.
В загрузку следует выбрать файл примерно с таким названием: «report-2023-11.xlsx». При первой загрузке надо будет заполнить настройки.
Дальше откроется окно, в котором можно будет сопоставить данные вашей номенклатуры и справочника товаров в Яндекс Маркете. Эту операцию необходимо выполнить очень внимательно, чтобы избежать создания дублей номенклатуры.
Процедуру сопоставления можно выполнить заранее при помощи указания идентификаторов в карточке номенклатуры.
Идентификатор товара на маркетплейсе можно найти в карточке товара.
Форма сопоставления:
Если вы все сделали правильно, загрузка создаст специальный служебный документ Отчет маркетплейса, который будет содержать ссылки на все загруженные документы.
Внимание! После загрузки документы нужно провести.
Подробнее рассмотрим создаваемые документы.
Реализация без перехода права собственности
Это те товары, которые были переданы в доставку маркетплейсом.
Этот документ сделает следующую проводку по передаче товаров на 45-й счет (товары, переданные на реализацию без перехода права собственности).
Если вы находитесь на общей системе налогообложения, этим документом будет начислен НДС. То есть НДС вы заплатите со всех товаров, которые передали в доставку, вне зависимости от их доставки и оплаты.
Дт 45 Кт 41 (со склада Яндекс) по каждому товару
Начисление НДС
Реализация отгруженных товаров
Это те товары, которые были доставлены покупателям.
Этот документ отражает саму реализацию. Проводки аналогичны обычной реализации товаров, кроме того, что товар будет списываться со счета 45.
Дт 62.01 Кт 90.01
Дт 90.02 Кт 45
Возврат товаров (невыкупленные товары)
Этим документом вернутся товары на ваш склад Яндекса, но на 45-й счет. Если товар вернется на ваш склад и вам важно корректно учитывать остатки основного склада, потребуется сделать дополнительное перемещение на основной склад.
Этот документ создается на основании документа Отгрузка без перехода права собственностии.
Документ сделает следующие проводки:
Дт 45 Кт 41 Склад Яндекс (сторно)
Уменьшится НДС к начислению
Возврат товаров (возвращенные товары)
Этим документом вернутся товары, которые были доставлены покупателю и которые он затем вернул. Возврат будет выполнен на 41-й счет на склад Яндекс.
Если товар вернется на ваш склад и вам важно корректно учитывать остатки основного склада, нужно будет сделать дополнительное перемещение на основной склад.
Этот документ делается на основании документа Реализация отгруженных товаров.
Документ сделает следующие проводки:
Дт 90.02 Кт 41 Склад Яндекс (сторно)
Документооборот по договору размещения (платежи)
Для этого участка понадобятся документы из личного кабинета Яндекс Маркета. Их можно найти так: Личный кабинет — Бухгалтерия — Закрывающие документы.
Нам необходимо скачать файл, в котором будет Отчет об исполнении поручения и о зачете взаимных требований.
Анализируем PDF-файл с отчетом. Он выглядит так:
Все эти цифры расшифровываются в закладках детализации отчета (файл Excel). Каждая цифра из этого отчета должна найти отражение в учете.
В строке Получено от потребителей будет отражена сумма оплаченных покупателями товаров. На эту сумму необходимо отразить долг Яндекс Маркета по договору размещения (платежи). А на сумму из строки Возвращено потребителям за счет заказчика нужно уменьшить долг Яндекса.
Эти движения нужно отразить ручной операцией. Рекомендуем сделать это точно так, как на нашем скриншоте.
Также рекомендуем к документу приложить файл с отчетом, чтобы в будущем было проще разобраться.
Кроме этих ручных проводок, необходимо красиво закрыть расчеты на счете 62 по договору реализации (так как мы сделали ручные движения по счету 62). Для этого нужно аккуратно заполнить документ Корректировка долга.
Рекомендуем заполнять документ точно так, как показано на наших скриншотах, и не указывать документ расчетов.
Откуда мы поняли, какую сумму необходимо зачесть? Для этого нужно посмотреть, какие остатки на счетах 62.01 и 62.02 останутся после проведения реализации и ручной операции, и зачесть меньшую из них сумму.
Отражение оплат от Яндекса по договору размещения
Яндекс делает отдельные оплаты по разным договорам: размещения и продвижения. Платежи за размещение отличаются назначением платежа. Они будут иметь примерно такой вид:
Перечисление денежных средств, полученных в связи с исполнением поручения в соответствии с условиями Договора № ХХХХХХ. по поручению ООО ЯНДЕКС
Эти платежи ставим на договор размещения (платежи). Количество документов будет зависеть от вашей настройки в личном кабинете Яндекса.
Сумму всех полученных оплат необходимо сравнить с колонкой «Перечислено Исполнителем на счет Заказчика (в том числе и стоимость уступки прав требований в адрес третьих лиц по поручению Заказчика)»из скачанных из личного кабинета документов.
Документооборот по договору продвижения
Напомним: если Яндекс делает скидки или продает товар за бонусы, покупатель оплачивает товар по меньшей цене, и именно уменьшенную сумму вам перечисляет Яндекс. Но дополнительно он покупает у вас услугу продвижения — по сути, компенсирует все скидки.
Реализация услуг продвижения
Чтобы отразить продажу Яндексу услуг продвижения, мы скачиваем в личном кабинете файлы по договору продвижения.
Яндекс за нас формирует счет-фактуру (если вы на НДС, то он потребует от вас отправить ему документ именно с этим номером) и прикладывает детализацию.
По данным детализации мы формируем документ Реализация услуг и выбираем договор продвижения.
Оплата за услуги продвижения
Яндекс оплачивает услуги продвижения отдельными платежными поручениями. Их можно распознать по назначению платежа:
Оплата услуг в соответствии договором № ОФ-ХХХХХ, без НДС. по поручению ООО ЯНДЕКС
Эти платежи ставим на договор продвижения.
Сумма перечислений может быть не равна сумме реализации. Яндекс заплатит остаток позже.
Документооборот по договору услуг за размещение
Отражение услуг Яндекса за размещение
Яндекс предоставляет нам акт и счет-фактуру на свои услуги. Их можно найти в архиве с документами.
Обычно не требуется заносить в 1С всю детализацию услуг от Яндекса и достаточно занести все услуги одной строкой в документ Поступление услуг. Но можно и разбить по конкретным услугам, если это важно для анализа прибыли.
Зачет долга по услугам Яндекса за размещение
Яндекс автоматически закрывает долг по договору оказания услуг, проводя взаимозачет с договором на размещение. Обычно это происходит в следующем месяце.
Так как в нашем примере ноябрь — первый месяц торговли на маркетплейсе, то взаимозачет необходимо будет отразить только в декабре. Покажем документ на примере декабря.
Взаимозачет оформляется документом Корректировка долга, вид операции — Прочие корректировки.
Необходимо заполнить обе закладки:
- Расчеты с покупателями — уменьшаем долг Яндекса по договору размещения
- Расчеты с поставщиками — уменьшаем долг нашей организации перед Яндексом за услуги
Как сверить взаиморасчеты с Яндексом
Для сверки с Яндексом необходимо запросить акты сверки в личном кабинете по каждому из договоров. Для формирования актов сверки Яндексу требуется некоторое время (иногда у них почему-то не получается их сформировать), рекомендуем запастись терпением.
Сверка по договору реализации
Расчеты по этому договору можно сверить с отчетом статистики, из которого мы автоматически загружали документы. Но сверять стоит загруженный документ Отчет о продажах.
Сверка по договору размещения
По договору размещения нам доступна сверка по платежам и по услугам.
Сверка по платежам
В личном кабинете акт сверки выглядит так.
В 1С:Бухгалтерии мы увидим аналогичные движения.
Для всех сверок мы рекомендуем использовать хитрый отчет Анализ субконто — в нем можно увидеть все необходимые взаиморасчеты как с покупателем, так и с поставщиком.
Как его построить?
В настройках выбираем два субконто: Контрагенты и Договоры.
И выводим их в группировках.
На этом шаге мы обращаем внимание на остаток по счету 76. Его остаток должен сходиться с актом сверки.
Кроме того, общие суммы по договору размещения можно сверить по данным отчета об исполнении поручения и о зачете взаимных требований. В нем видим аналогичную сумму исходящего сальдо на конец отчетного периода.
Сверка по услугам
В личном кабинете акт сверки выглядит так:
В 1С:Бухгалтерии видим аналогичные движения (напомним, взаимозачет будет только в следующем месяце, поэтому у нас висит остаток).
В следующем месяце произойдет зачет. Обращаем внимание: из-за зачета авансов немного трудно смотреть обороты. Как вариант, можно построить акт сверки в 1С: Бухгалтерии или обращать внимание на остаток — он должен сойтись с актом сверки.
Сверка по договору продвижения
Акт сверки по договору продвижения формируем в отдельной вкладке. В нашем случае видим такой акт:
Посмотрим, что у нас в 1С:Бухгалтерии.
Мы видим, что расчеты с Яндексом по продвижению сходятся, а значит, мы все верно занесли в 1С.
Помощь от Простых решений
Работа с Яндекс Маркетом в 1С — это нетривиальная задача. Мы сами потратили больше месяца исследований, чтобы разобраться, как все устроено.
Мы разработали и проверили методику, которая помогла более чем 10 клиентам, а по отзывам и статистике — значительно большему числу компаний.