Соответствующие изменения внесены в Налоговый кодекс Российской Федерации (глава 33.1 «Туристический налог») Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ.
Местные органы власти вправе самостоятельно принять решение о введении туристического налога на их территории.
С 01.01.2025 в Балаковском муниципальном районе туристический налог введен на территории города Балаково (Решение Совета муниципального образования город Балаково № 93 от 28.11.2024 «О туристическом налоге») и Быково – Отрогского сельского поселения (Решение Совета Быково-Отрогского муниципального образования № 103 от 06.11.2024 «О туристическом налоге»).
ОБЪЕКТ И ПЛАТЕЛЬЩИКИ НАЛОГА
Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, оказывающие услуги по предоставлению мест для временного проживания граждан в средствах размещения (гостиницы, отели, хостелы и т.д.), в отношении которых одновременно выполняются следующие условия:
- владение средством размещения на праве собственности или ином законном основании;
- средство размещения включено в реестр классифицированных средств размещения, предусмотренный Федеральным законом от 24 ноября 1996 года № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации».
Ведение реестра относится к компетенции Федеральной службы по Аккредитации.
НАЛОГОВАЯ БАЗА
Налоговая база определяется как стоимость оказываемой услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средстве размещения.
В налоговую базу не включается:
- НДС;
- сам налог;
- услуги льготной категории граждан.
К льготной категории граждан относятся:
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети инвалиды.
- ветераны и инвалиды боевых действий;
- лица, принимающие (принимавшие) участие в СВО, лица, выполняющие (выполнявшие) возложенные на них задачи на территориях Украины, ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей в период проведения СВО (пункт 6.1 статьи 210 НК РФ);
- жители города Балаково и Балаковского района (установлено решением Совета МО город Балаково от 25.02.2025 №104) при размещении в гостиницах города Балаково.
Полный перечень установлен п. 2 ст. 418.4 НК РФ.
НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ И НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Налоговые ставки могут быть дифференцированы с учетом сезонности и (или) категории средства размещения.
При этом они не вправе выходить за пределы, прописанные в НК РФ:
- в 2025 году — 1 %,
- в 2026 году — 2 %,
- в 2027 году — 3 %,
- в 2028 году — 4 %,
- с 2029 года лимит ставки один — 5%.
min сумма налога = 100 рублей. Если расчетная сумма налога меньше 100 рублей, то налог оплачивается в размере минимальной суммы налога.
Налоговым периодом по налогу признается квартал.
ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ
Сумма налога исчисляется налогоплательщиком как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы применительно к услуге по временному проживанию в момент осуществления полного расчета.
В случае, если исчисленная сумма налога менее суммы минимального налога, рассчитанной как произведение 100 рублей и количества суток проживания, сумма налога определяется в размере минимального налога.
Налогоплательщики, оказывающие услуги по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению, исчисляют налог в отношении таких услуг в размере минимального налога.
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИя, ПОРЯДОК И СРОКИ УПЛАТЫ
Налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения средства размещения в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог уплачивается в бюджет по месту нахождения средства размещения в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Туристический налог включен в состав Единого Налогового Платежа.
По информации комитета финансов администрации Балаковского муниципального района